有聲版:聰明捐款 免稅方法

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《聰明捐款 免稅方法》

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  政府為鼓勵民眾支持已獲國稅局審查批准、擁有免稅資格之慈善機構,特准捐贈給這類機構的金錢可以用來抵扣個人所得稅。



    
抵扣上限


  過去,現金捐款抵扣上限是調整後總收入(AGI)的50%;2018年開始,上限提升到60%。


  例如:李先生2017年AGI是$100,000,現金捐贈可用來抵稅的上限是$50,000。假設李先生2018年的收入不變,現在即可用$60,000捐款抵稅。現金捐款超過每年上限的,超過的數額可在未來五年內作抵稅用。


    
標準扣除


  新稅法將2018年標準扣除(Standard Deduction)上限提升雙倍。


  例如:陳先生夫婦過去每年都以結婚合報,2017年的標準扣除額是$12,000;2018年,他們的標準扣除額增至$24,000。這會導致更多過去報稅採用分項扣除方法的人,從2018年開始改用標準扣除方法。



    
合併捐贈


  讀者若願繼續支持屬意的機構,又可以有更多抵除,可考慮將每年捐贈的數目合併在一年內捐贈,使該年扣除的總數增加超過$24,000,用分項扣除方法來抵稅。


  例如:黃先生夫婦每年捐$10,000給機構,其他抵除的項目包括地稅$3,000,州稅$4,000,其他$2,000,共$19,000,他們本應採用標準抵除方法;假如他們將2019年要捐贈的$10,000,在2018年12月31日前做好,那麼他們2018年抵除的總數就會增加到$29,000,可以採用較有利分項抵除方法來省2018稅,結果是在2018和2019兩年,可以抵除一共$53,000,比兩年都採用標準抵除多出$5,000。他們可以每兩年重複做一次。



    
慈善投資戶口


  國稅局允許報稅者改變抵除的方法,可按每年的情況作出對自己最有利的選擇。更進一步,可以採用捐贈者指示慈善投資戶口(Doner Advised Fund, ADF)。


  如:陳君在2018年12月31日前,將$50,000放入他設立的ADF戶口(要符合60% AGI的限制),可以馬上在2018年將$50,000全數抵除,亦有更多時間來選出要支持的機構。陳君可按自己的經濟能力,每年繼續向ADF戶口進款並享受先扣後捐的便利。ADF戶口可以有投資收入,但一定要用在慈善捐款上。



    
捐贈資產


  最好選已升值的資產,如股票、房產等,可收一石二鳥的功效。


  例如:劉小姐兩年前買入100股ABC公司股票,每股$20;今日,該股票已升到每股$40。假如劉小姐先將股票賣出,付了利得稅後再將余款奉獻,機構只獲$3,600,劉小姐先要付$400利得稅。若劉小姐將升值的股票直接捐給機構,機構可收$4,000,劉小姐亦不需付任何利得稅。



    
IRA戶口


  年齡在70歲半的長者,如有IRA戶口,須每年提出最低限額的款項;若提不夠,罰金為提不夠數目的一半。


  例如:若長者須從IRA戶口每年提取$10,000,付$1,000稅,剩$9,000可用來捐贈給機構;如長者指示管理IRA公司,直接將$10,000捐給機構,機構可獲$10,000,長者不用付$1,000稅,且可滿足每年從IRA提款的額度需要,同時不用在稅表上上報$10,000捐贈。



    
其他途徑


  如需靠資產收入生活,但仍希望支持機構,可採用機構設立的年金,或將機構登記為自己的信託、退休戶口、人壽保單受益人;這樣的安排,可令機構在捐贈人離世後,可獲其戶口內的餘款。


  許多企業,有為員工設立慈善捐款配套(Matching)的安排,員工若向機構捐贈,公司會經配套的安排,向同一機構捐出相同或更多的金額,這對機構來說有事半功倍的作用。  



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時間:2019年2月2日(週六)下午12點-4點

地點:角聲使命中心

(156-03 Horace Harding Expressway, Flushing, NY 11367)

報名電話:347-605-1111 (Vicky)

收費:通票$10/人 (含午餐)

插花課 $30 /人(包材料,需提前預約)

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